一案一警（第24期）〡西陇科学案

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2024年1月18日

一、案情介绍

西陇科学案是一起虚构贸易业务的财务造假案件。西陇科学股份有限公司（以下简称西陇科学）主要从事化学试剂的研发、生产和销售以及化工原料贸易业务。经广东证监局查明，西陇科学主要存在以下违法事实：、总成本、利润总额的9.6%、10.3%、2%；2021年虚增营业收入14.58亿元、营业成本14.44亿元、利润8.05万元，分别占当期营业总收入、总成本、利润总额的21.3%、23%、5.9%；2022年上半年虚增营业收入7.85亿元、营业成本7.77亿元，利润812.49万元，分别占当期营业总收入、总成本、利润总额的22.9%、23%、9%。2023年4月29日，西陇科学发布有关上述差。黄某群作为西陇科学董事长、总裁，主持西陇科学的经营管理工作，知悉多家公司实际由西陇科学管理控制，相关贸易业务对上述信息披露违法行为直接负责的主管人员。张某国作为西陇科学基础化工事业部时任总经理，负责西陇科学基础化工贸易业务，具体组织、实施西陇科学与相关公司开展无商业实质的贸易业务，是对上述信息披露违法行为直接负责的主管人员。其他直接责任人员。

行政处罚

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》，广东证监局决定：对西陇科学给予警告，并处以120万元罚款；对黄某群、黄某鹏给予警告，并分别处以80万元罚款；对张某国给予警告，并处以60万元罚款；对王某东给予警告，并处以50万元罚款。

●二、法律法规速递●《证券法》

第七十八条第二款信息披露义务人披露的信息，应当真实、准确、完整，简明清晰，通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

第七十九条上市公司、公司债券上市交易的公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司，应当按照国务院证券监督管理机构和证券交易场所规定的内容和格式编制定期报告，并按照以下规定报送和公告：（一）在每一会计年度结束之日起四个月内，报送并公告年度报告，其中的年度财务报告应当经符合本法规定的会计师事务所审计；（二）在每一会计年度的上半年结束之日起二个月内，报送并公告中期报告。第八十二条第三款发行人的董事、监事和高级管理人员应当保证发行人及时、公平地披露信息，所披露的信息真实、准确、完整。第一百九十七条第二款信息披露义务人报送的报告或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以一百万元以上一千万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以五十万元以上五百万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人组织、指使从事上述违法行为，或者隐瞒相关事项导致发生上述情形的，处以一百万元以上一千万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以五十万元以上五百万元以下的罚款。

三、案例警示

财务造假是资本市场的一大顽疾，不仅严重破坏市场诚信基础，也影响上市公司整体形象。一个好的上市公司，必须讲真话、做真账，不操纵业绩，不欺骗市场，不误导投资者。这是底线。上市公司董事、监事和高级管理人员，应当勤勉尽责、审慎客观、心怀畏惧，说真话、做实事，始终把维护公司良好信誉和形象作为一项长远任务抓实抓细。坚决不做破坏公司信誉的事情，坚决不做有碍于公司长远发展的事情。证监会将认真抓好新一轮推动提高上市公司质量三年行动方案的实施，持续提高信息披露质量，保持高压态势，从严惩治财务造假等行为，推动上市公司提升治理能力、竞争能力、创新能力、抗风险能力、回报能力，夯实中国特色估值体系的内在基础。

索赔登记方法：网上索赔登记入口

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